小規模3%降至1%！中小微免社保，小微免殘保金，小型微利免所得稅

就在今天，國家稅務總局對中小微企業又來一波優惠政策，接下來讓我們了解一下。

一、增值稅中的小微企業政策
條件：
1.屬于小規模納稅人
2.月銷售額10萬元以下（含本數）、季度銷售額30萬元以下（含本數）。
同時滿足上述條件就是增值稅上的小微企業，享受免征增值稅優惠政策。
政策依據：為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
實際操作：
A公司是小規模納稅人，按季度申報增值稅，2020年第一季度，公司實現銷售收入20萬元，均自開了增值稅普通發票。
那么4月份申報增值稅時候，直接填寫在增值稅納稅申報表的第9行、10、17、18行。

二、企業所得稅中的小型微利企業
條件：
需要同時滿足下面4項。
從事國家非限制和禁止行業
年度應納稅所得額＜=300萬
從業人數＜=300人
資產總額＜=5000萬
對于同時滿足上述條件的納稅人就可以享受企業所得稅的優惠，具體來說年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據：
財稅〔2019〕13號
實際操作：
滿足條件的小型微利企業企業所得稅是分段計算，無需備案，在預繳和匯算清繳通過填寫申報表相關內容即可享受。
所謂分段就是說對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
舉例說明，2019年一個年應納稅所得額為300萬元的企業，如果滿足其他的條件，那么企業所得稅=100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元。

三、殘保金中的小微企業
條件：
在職職工人數30人（含）以下。
所以，職工人數30人以下的，從2020年開始，暫免征收殘保金。
政策依據：
發改價格規[2019]2015號關于印發《關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案》的通知規定，暫免征收小微企業殘保金。對在職職工總數30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。
實際操作：
A公司2020年工資總額210萬，職工人數31人，四川省要求的殘疾人就業安排比例是1.6%，實際公司安排殘疾人0人，安置比例小于1%（實際安置比例為0%），那實際我們就只按照應納費額的90%繳納，相當于減免了10%的費用。
如果是30人以下的公司，按減免費額為100%

四、社保費減免中的中小微企業
條件：
根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部（工信部聯企業〔2011〕300號）等有關規定，結合本省實際確定減免企業對象。
滿足上述條件的中小微企業。自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團（以下統稱省）可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。
實際操作：
社保保險費核算分為個人部分和企業承擔部分，本次減免的是企業部分。
個人部分一般我們談的都是稅費前工資，所以應發工資前都是含了社保費，企業在發放工資時候代扣下個人部分社保費。
企業部分就是你看不到的，這個是按照一定標準計算繳納的社保和公積金。

五、小型企業、微型企業免印花稅
條件：
根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）等有關規定。
所以，2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
政策依據：
財稅〔2017〕77號


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